Un préstamo entre particulares es un crédito acordado directamente entre dos personas físicas, sin recurrir a una entidad bancaria. Puede adoptar la forma de un préstamo familiar o entre amigos, o bien de una financiación a través de una plataforma de intermediación. En cuanto el importe supera los 1 500 euros, es obligatorio formalizar el acuerdo por escrito. Este mecanismo ofrece una flexibilidad real, pero se rige por un marco jurídico y fiscal preciso que ambas partes deben conocer antes de comprometerse.
Contrato de préstamo o reconocimiento de deuda: dos documentos con efectos distintos
Es frecuente confundir estos dos documentos, y hacerlo puede salir caro en caso de litigio. El contrato de préstamo entre particulares lo firman ambas partes. En él se detallan el importe, el plazo, las condiciones de reembolso y, en su caso, el tipo de interés aplicado.
El reconocimiento de deuda, en cambio, solo compromete al prestatario. Acredita que ha recibido una suma de dinero y que deberá devolverla. No establece necesariamente un calendario de reembolso ni un tipo de interés.
Para garantizar la seguridad de la operación, el contrato de préstamo protege mejor a ambas partes que un simple reconocimiento de deuda. Constituye una prueba completa en caso de acudir a los tribunales, ya que lleva las firmas del prestamista y del prestatario y especifica todas las condiciones del acuerdo.
Financiar un proyecto personal con el préstamo PAP de Smart PAP requiere formalizar un documento escrito de este tipo, que aclare desde el principio los compromisos de cada parte.
La escritura notarial es opcional, pero confiere al contrato fuerza ejecutiva: en caso de impago, el prestamista puede iniciar directamente un procedimiento de cobro sin pasar por un juicio. Conviene considerar esta opción para importes elevados o préstamos destinados a la compra de una vivienda.
Obligaciones fiscales de los préstamos entre particulares: umbral de declaración e impuestos sobre los intereses
A menudo se subestima el aspecto fiscal de los préstamos entre particulares. Tanto el prestamista como el prestatario tienen obligaciones específicas ante la administración tributaria.
Declaración del préstamo a Hacienda
Todo préstamo cuyo importe supere los 5 000 euros debe declararse ante la administración tributaria. La declaración corresponde al prestatario y debe adjuntarse a su declaración de la renta. No declarar el préstamo puede dar lugar a una regularización fiscal, ya que la administración podría recalificar el importe como una donación encubierta.
Tributación de los intereses percibidos por el prestamista
Si el préstamo se acuerda con un tipo de interés, las cantidades percibidas por el prestamista constituyen ingresos sujetos a impuestos. El prestamista debe incluirlas en su declaración anual de la renta.
Los préstamos sin intereses entre personas cercanas son posibles y habituales, pero también deben declararse cuando se supera el umbral de 5 000 euros. La ausencia de intereses no exime de la obligación de declarar.
Préstamos a través de plataformas de financiación participativa: qué cambia para el prestamista con el marco europeo
Las plataformas de financiación participativa (crowdlending) ofrecen otra modalidad de préstamo entre particulares. El prestamista financia un proyecto de un prestatario al que no conoce personalmente, a cambio de la devolución del importe con intereses.
El reglamento europeo sobre los proveedores de servicios de financiación participativa se aplica desde el 10 de noviembre de 2021 a los nuevos operadores, y el periodo transitorio para los operadores existentes finalizó el 10 de noviembre de 2023. Este marco armonizado obliga a las plataformas a informar claramente sobre los riesgos de impago, retraso en el reembolso y ausencia de rentabilidad.
Sin embargo, la AMF ha señalado deficiencias concretas en la información que algunas plataformas proporcionan a los inversores. Los controles recientes muestran que la rentabilidad anunciada no siempre refleja el riesgo real. Antes de prestar a través de una plataforma, comprobar que está registrada ante la AMF o la ACPR es el primer paso que conviene dar.
Hay que tener en cuenta un riesgo específico del crowdlending: la falta de liquidez. Un préstamo participativo no se puede revender fácilmente. El dinero invertido queda inmovilizado hasta la fecha de vencimiento prevista, aunque el prestamista quiera recuperar su inversión antes.
Litigios e impagos: recursos concretos para el prestamista
El riesgo de impago es la contrapartida directa de la flexibilidad de los préstamos entre particulares. Existen dos vías de recurso, cuya eficacia depende en gran medida de la calidad del documento inicial.
- El cobro extrajudicial comienza con un requerimiento de pago enviado al prestatario por correo certificado. Se puede encargar a un agente judicial que notifique el requerimiento, lo que formaliza el procedimiento y permite iniciar acciones judiciales si el prestatario no responde.
- El cobro judicial se inicia cuando fracasa la vía extrajudicial. El prestamista puede acudir al tribunal judicial, siempre que presente el contrato de préstamo o el reconocimiento de deuda. Si no hay un documento escrito, la existencia del préstamo debe probarse mediante elementos indirectos (transferencias bancarias, mensajes), lo que complica y alarga el procedimiento.
La solidez del contrato firmado al principio determina la rapidez y el coste del cobro. Un contrato de préstamo completo, con calendario de pagos, cláusulas por retraso y las firmas de ambas partes, reduce el plazo medio de resolución de un litigio frente a un reconocimiento de deuda escueto.
Los préstamos entre particulares siguen siendo una opción de financiación adecuada para proyectos que los canales bancarios tradicionales financian con dificultad o lentitud. Su éxito depende menos del importe prestado que de la rigurosidad del documento que lo regula y del cumplimiento de las obligaciones de declaración. Un contrato bien redactado, una declaración fiscal presentada dentro del plazo y la comprobación previa de la plataforma utilizada bastan para garantizar la seguridad de la operación para ambas partes.
